Perdas De Forex Não Realizadas

Ganho não realizado BREAKING DOWN Ganho não realizado Ganhos não realizados geralmente ocorrem devido a uma decisão específica de um investidor. Quando ganhos não realizados presentes, geralmente significa que um investidor acredita que o investimento tem espaço para ganhos futuros mais elevados. Além disso, os ganhos não realizados às vezes ocorrem porque a retenção de um investimento por um longo período de tempo reduz a carga tributária do ganho. Por exemplo, se um investidor tiver um estoque por mais de um ano, sua taxa de imposto é reduzida ao imposto sobre ganhos de capital a longo prazo. Além disso, se um investidor quiser mover a carga tributária de ganhos de capital para outro ano fiscal, ele pode vender as ações em janeiro de um ano em curso, em vez de vender no ano atual. Diferença entre ganho não realizado e perda não realizada O contrário de um ganho não realizado é uma perda não realizada. Este tipo de perda ocorre quando um investidor detém em um investimento perdedor, como um estoque que caiu em valor desde a abertura da posição. Semelhante a um ganho não realizado, uma perda torna-se realizada uma vez que a posição está fechada por uma perda. Os ganhos não realizados e as perdas não realizadas são muitas vezes chamados de lucros ou perdas em papel, uma vez que o ganho ou perda real não é determinado até que o cargo seja fechado. Uma posição com um ganho não realizado pode, eventualmente, se transformar em uma posição com uma perda não realizada à medida que o mercado flutua e vice-versa. Um ganho não realizado ocorre quando o preço atual de um título é maior que o preço que o investidor pagou inicialmente pelo título, líquido das taxas de corretagem. Muitos investidores calculam o valor atual de suas carteiras de investimentos com base em valores não realizados. Em geral, os ganhos de capital são tributados apenas quando se tornam realidade. Um exemplo de um ganho não realizado Muitas empresas possuem ganhos não realizados em seus balanços patrimoniais. Por exemplo, a Carnival Corporation, uma empresa de linha de cruzeiro, reportou ganhos no segundo trimestre de 2016 que incluíram ganhos não realizados. Os ganhos vieram de derivados de combustível não vendidos, como futuros e contratos a prazo, que foram usados ​​para proteger o preço flutuante do combustível. É razoavelmente comum que empresas como o Carnival tenham ganhos ou perdas não realizados porque as empresas que contam com combustível, como as companhias aéreas, utilizam derivativos para proteger despesas crescentes. A Carnival Corporation registrou lucro líquido GAAP de 605 milhões no 2º trimestre de 2016. Com esse lucro líquido, 242 milhões são atribuíveis ao ganho não realizado de derivativos de combustível. O lucro líquido ajustado foi de 370 milhões no mesmo período, o que omite ganhos não realizados, entre outras coisas. Sobre ganhos e perdas realizados e não realizados Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando Uma moeda diferente da moeda doméstica, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Essa conversão de uma moeda para outra gera ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio da moeda. Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio realizados e não realizados. Ganhos e Perdas de Câmbio de Câmbio Realizados Os ganhos e perdas de câmbio realizados podem ocorrer quando os pagamentos completos ou parciais são aplicados aos valores do voucher ou da fatura. NOTA: Os ganhos e perdas são calculados em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente. Saldo pago integralmente Nos seguintes exemplos, as transações foram concluídas pelo recebimento do pagamento de caixa. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em um sentido contábil, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro. Por exemplo, uma empresa norte-americana que compra itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares () por libras (163) para liquidar a transação. Essa troca de uma moeda para outra envolve o uso de uma taxa de câmbio. Se a empresa americana comprou itens para 1631 mil de uma empresa britânica no dia 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de 1,40 por libra esterlina, 1400 teriam de ser trocados por 1631 mil para fazer a compra. NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não refletem as taxas atuais. Como a empresa americana mantém suas contas em dólares, a transação será registrada da seguinte forma: compras de 1º de junho. 1.400 Pagamento da factura 1725 da Sterling Co. Taxa de câmbio de 1631.000: 1.40 por libra esterlina Os problemas de contabilidade especiais surgem quando a taxa de câmbio flutua entre a data da transação original (como uma compra na conta) ea liquidação dessa transação em Dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são frequentes. Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era de 0,004 por iene (165), uma compra de 165100 mil foi feita a partir de uma empresa japonesa. Como a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em 400 (165100,000 X .004), conforme observado abaixo: 10 de julho Compras. 400 contas a pagar - M. Suzuki. 400 Fatura 823 165100,000, taxa de câmbio: 0,004 por iene Se na data de pagamento, 9 de agosto, a taxa de câmbio tivesse aumentado para 0,005 por iene, a conta 165100,000 deve ser liquidada trocando 500 (165100, 000 X .005) para 165100.000. Nesse caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda de taxa de câmbio de 100, porque 500 foram necessários para liquidar uma dívida de 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado da seguinte forma: 9 de agosto Contas a Pagar - M. Suzuki. Perda de troca 400. 100 Dinheiro pago na Fatura 823 165100,000, ou 400, taxa de câmbio atual: .005 por iene Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que, no dia 1 de maio, quando a taxa de câmbio fosse de 0,25 por euro (128), uma venda por 1.000 de uma empresa dos EUA a uma empresa francesa foi faturada em euros (1284.000). A transação será registrada da seguinte forma: 1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Fatura 7782 1284.000, taxa de câmbio: .25 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para .30 por euro em 31 de maio, a data de recebimento de Em dinheiro, a empresa dos EUA perceberia um ganho de câmbio de 200. O ganho foi realizado porque os 1284.000, que tinham um valor de 1.000 na data da venda, aumentaram em valor para 1200 (1284.000 .30) em maio 31 quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa será registrado da seguinte forma: 31 de maio Em dinheiro. 1.200 Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Ganhos de Câmbio. 200 Dinheiro recebido na factura 7782 1284.000 ou 1.000, taxa de câmbio: .30 por euro Pagamentos parciais Quando o saldo não for pago integralmente, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada valor de pagamento em vez do comprovante ou faturamento pendente montante. O sistema usa a seguinte fórmula ao efetuar o cálculo de perda de ganhos: Montante GainLoss (Taxa de Câmbio Média de Pagamento) - (Taxa de Câmbio de Pagamento) Taxa de Câmbio Média Valor Externo Saldo Excedente Saldo Excepcional Doméstico Por exemplo, uma empresa alemã que compra itens de uma empresa americana paga Em euros (128). A empresa dos EUA deve então trocar euros por dólares americanos para liquidar a transação. Nesse caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transação ocorreria da seguinte forma: Transação de Pagamento Parcial: Euros a Dólares americanos A empresa alemã compra itens da empresa dos EUA por euro1100 a uma taxa de câmbio de € 2,00 por 1.00. Após a emissão de uma nota de crédito para o euro200, um crédito é apresentado por 50 devido a uma taxa de câmbio de € 4,00 por 1.00, resultando em um saldo de € 900 (500). Antes de calcular o valor da perda de ganhos, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (taxa de câmbio média de € 900 500 1.8). Após um pagamento de 600 euros a uma taxa de câmbio de € 3,00 por 1.00, a perda é de 133,33. O sistema calcula a perda por (Taxa de Câmbio do Valor de PagamentoAvg) - (Taxa de Câmbio de Pagamento do Valor de Pagamento) ou (6001.8) - (6003) 133.33. O saldo resultante é de 300 euros ou 166,67. Mais uma vez, antes de calcular o ganho de ganhos, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média, dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (taxa de câmbio média de € 300 166,67 1,8). O pagamento final de 300 euros a uma taxa de câmbio de 3,00 a 1,00 liquida a transação, resultando em perda de 66,67. O sistema calcula a perda por (Taxa de Câmbio do Valor de PagamentoAvg) - (Taxa de Câmbio de Pagamento do Valor do Pagamento) ou (3001.8) - (300100) 66.67. Ganhos e Perdas de Moeda Não Realizada No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) e a data do recebimento ou pagamento em dinheiro, e a taxa de câmbio mudou desde o original Transação, um ganho ou perda não realizada deve ser reconhecido nas declarações. Por exemplo, suponha que uma venda de 1.000 pessoas tenha sido realizada em uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio foi de .50 por euro (euro) e que a transação foi registrada da seguinte forma: 20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co. 1.000 Fatura 22 euro2,000 taxa de câmbio: .50 por euro Se a taxa de câmbio tivesse diminuído para .45 por euro em 31 de dezembro, data do balanço, o 1.000 contas a receber teria um valor de apenas 900 (Euro2,000 X .45). Esta perda não realizada será registrada da seguinte forma: 31 de dezembro Perda cambial. 100 Contas a receber - Mueller Co. 100 Fatura 22 euros2,000 X .05 diminuição da taxa de câmbio Supondo que o euro 2.000 seja recebido em 19 de janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio for .42, a queda adicional na taxa de câmbio De .45 a .42 por euro deve ser reconhecido. O recibo de caixa será registrado da seguinte forma: 19 de janeiro Em dinheiro. Perda de câmbio 840 (0,03xeuro2,000). 60 Contas a Receber - Mueller Co. 900 Dinheiro recebido na factura 22 euros2,000, ou 900, taxa de câmbio: .42 por euro Se a taxa de câmbio aumentou entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio aumentasse de 0,45 para 0,47 por euro durante esse período, um ganho cambial seria creditado em 40 (0,02 X por milhão de euros). Um saldo na conta de perda cambial no final do período fiscal deve ser reportado na seção Outras Despesas da demonstração do resultado. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser reportado na seção Outros Rendas. Demonstrações Contábeis Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras Antes de consolidar as demonstrações financeiras das empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações das empresas estrangeiras devem ser convertidos em moeda nacional. Os valores de ativos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional usando as taxas de câmbio a partir da data do balanço. As receitas e as despesas normalmente são convertidas utilizando as taxas de câmbio vigentes quando essas operações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período). Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são reportados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras. Depois que as declarações da empresa estrangeira foram convertidas em moeda nacional, as demonstrações financeiras das controladas domésticas e estrangeiras são consolidadas da maneira normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral da consolidação.